[2025] 15.10.2025 - налоговая реформа.docx

Google Docs neutral 2026-04-11 5 чанков ~7 мин чтения

Сущности

Налоговая реформа: предложения С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, который вносит масштабные изменения в систему налогооблажения физических лиц, правила уплаты налогов и меры взыскания задолженности Обсуждение нового Налогового кодекса вызывает значительный общественный резонанс и требует взвешенной коммуникационной работы. Несмотря на невозможность отмены уже утвержденных решений, сохраняется потенциал для точечных пересмотров, уточнений и смягчений отдельных положений, которые вызывают наибольшие вопросы у бизнеса и граждан. Такая стратегия позволит снизить градус общественного напряжения и продемонстрировать готовность государства к диалогу и адаптации реформ к реалиям экономики. Предлагается рассмотреть наиболее обсуждаемые и чувствительные положения Налогового кодекса, вызывающие общественную и экспертную критику. Анализ этих «болевых точек» позволит определить направления для возможных корректировок, пересмотров и дополнительных разъяснений. Критика «Запретительный список» Главное недовольство новым Налоговым кодексом связано с повышением налоговой нагрузки на бизнес, сокращением специальных налоговых режимов. Обсуждение получил размещенный Министерством нацэкономики проект постановления Правительства, утверждающий перечень видов деятельности, по которым запрещено применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации. В список попали 795 видов деятельности из 1111 ОКЭД. При публичном обсуждении на портале «Открытые НПА» зафиксировано свыше 700 комментариев. Следует отметить, что обсуждение по проекту завершается 16 октября т.г. В контексте обсуждения «запретительного списка» некоторые активисты и журналисты используют данную тему для формирования негативного информационного фона (в т.ч. журналисты Д.Хаиргельдин, Н.Кумыспаева, В.Борейко, С.Глушкова, А.Ниязов, А.Жапишева, А.Коскина, сторонники М.Аблязова, в т.ч. Б.Мендыгазиев, З.Тлеулиев, Е.Насипбеков, М.Турымбетов, гражданский активист А.Курманов, пользователи Threads «Arsen.Adai.Shogy», «lissasass» и др.). В частности, ими подчеркивается тезис о том, что государство якобы усложняет жизнь простым предпринимателям» и игнорирует интересы граждан. Наибольшее количество обращений и комментариев поступило от представителей малого бизнеса, выражающих несогласие с включением их видов деятельности в перечень, по которым запрещено применение специального налогового режима. Основная аргументация сводится к тому, что внутри каждой категории существуют крупные и мелкие участники рынка, однако единые правила без учета масштабов деятельности не позволяют учесть специфику микробизнеса и самозанятых. Небольшие индивидуальные предприниматели отмечают, что переход на общеустановленный режим налогообложения приведет к росту издержек, необходимости найма бухгалтеров и повышению цен на конечные товары и услуги. Дополнительное недовольство вызывает отсутствие градации внутри ОКЭД, в результате чего одинаковые требования применяются ко всем субъектам – независимо от объема оборота, численности работников или организационно-правовой формы. Это, по их мнению, фактически приравнивает микробизнес к крупным компаниям и создаёт несоразмерную налоговую нагрузку. В частности, недовольство выражают: Торговля и услуги: 47731 – розничная торговля фармацевтическими товарами (аптеки) 47910 – интернет-торговля, маркетплейсы 47*** – мелкая розница, магазины у дома 68101-68209 – аренда и управление жилыми/коммерческими помещениями 68310-68321 – агентства недвижимости и посреднические услуги Производство, ремесло и бытовые услуги: 10720 – производство печенья, мучных кондитерских изделий 10820 – производство шоколада и сахаристых изделий 10830, 10840, 10920 – специи, приправы, прочие пищевые изделия 13109 – швейное производство и текстиль 31012, 47593 – производство и продажа мебели 32120 – производство ювелирных изделий 38110, 38120, 39000 – сбор, переработка и утилизация отходов (в т.ч. макулатуры) Информационные технологии и цифровые услуги: 61109, 61209 — телекоммуникации, интернет-услуги 62011–62099 — программирование, тестирование, консалтинг 63120 — деятельность веб-порталов Реклама, медиа и креативные индустрии: 73110 – деятельность рекламных агентств (в т.ч. SMM, таргетинг, видеографы) 73120 – размещение рекламы в СМИ 90020 – творческие индустрии, культурные услуги Социальные и индивидуальные услуги: 96090 – индивидуальные услуги (психологи, коучи, консультанты и др.) 86909 – прочие виды медицинской деятельности (массаж, реабилитация) 85100-85422 – образовательные услуги (включая школьное образование) B2C и B2B сегменты По словам депутата Мажилиса А.Кошмамбетова, новый Налоговый кодекс создает дополнительную нагрузку на добросовестных предпринимателей, тогда как борьба с теневой экономикой остается неэффективной. Он отметил, что в краткосрочной перспективе возможен рост налоговых поступлений, однако в долгосрочной – реформа может отбить у граждан желание заниматься бизнесом. Особую обеспокоенность вызывает усложнение процедур и условий для малого предпринимательства, а также взаимоотношений в секторе B2B (бизнес для бизнеса). Он предложил оставить за предпринимателями, работающими с физическими лицами (B2C), право выбора специального налогового режима. Такой подход, по его мнению, позволил бы избежать роста стоимости услуг и товаров для населения, поскольку бизнес на упрощенке не сможет компенсировать налоговые вычеты своим партнерам на общем режиме. Налоговый эксперт М.Барышев заявил, что бизнес рассчитывает на постепенное повышение НДС, а не резкий рост до 16%, отмену предоплаты налога, возможность учитывать расходы при B2B-сделках с предпринимателями на упрощенке и снижение нагрузки на фонд оплаты труда. Он подчеркнул необходимость предсказуемости, цифровизации без перегибов, доступа к финансированию и снижения административной нагрузки. Бизнес, по его словам, ожидает уверенности в долгосрочных экономических ориентирах и прозрачности налоговой политики. Повышение НДС приведет к росту цен на товары и услуги Налоговый эксперт Д.Казанцев заявил, что с вступлением в силу нового Налогового кодекса компании на общеустановленном режиме не смогут учитывать в расходы суммы, выплаченные контрагентам на упрощенке. Это приведет к тому, что крупные и средние предприятия будут нести дополнительные налоговые издержки – до 36% (20% КПН и 16% НДС). В результате они начнут массово отказываться от сотрудничества с такими контрагентами. По мнению эксперта, чтобы сохранить клиентов, малый бизнес будет вынужден перейти на общеустановленный режим, оформлять все закупки официально, что повлечет рост цен в среднем на 20%, а не на 3–4%, как ранее заявлял заместитель премьер-министра – министр нацэкономики С.Жумангарин. Заместитель председателя НПП «Атамекен» Т.Жаркенов подчеркнул, что основная задача бизнес‑сообщества – добиться исключения из запретительного списка всех добросовестных предпринимателей, работающих с розницей. По его словам, если часть таких сфер будет вынуждена перейти на общеустановленный режим, это неизбежно приведет к росту розничных цен, поскольку налоговая нагрузка и обязательное включение НДС в цену товара будут переложены на конечного потребителя. Директор Центра прикладных исследований Talap А.Кысыков предположил, что повышение НДС окажет влияние на инфляцию и покупательскую способность населения. Предложения: Переквалификация системы ОКЭД, введение дифференциации внутри ОКЭД с учетом масштабов бизнеса. В целях повышения справедливости налоговой нагрузки и устранения дисбаланса между крупными и малыми участниками рынка предлагается провести комплексную переквалификацию системы ОКЭД с введением внутренней дифференциации по масштабам бизнеса. Действующая классификация не отражает реальных различий между микропредприятиями, самозанятыми и крупными компаниями, в результате чего одинаковые ограничения и налоговые требования применяются к субъектам с принципиально разными оборотами, численностью и структурой расходов. Так, представляется целесообразным: провести ревизию классификатора ОКЭД с разбивкой наиболее чувствительных групп на подкатегории, исходя из критериев годового оборота, количества работников и доли B2B-операций; предусмотреть возможность сохранения упрощенного режима для микробизнеса и самозанятых даже в тех видах деятельности, которые в целом входят в «запретительный перечень»; пересмотреть перечень ОКЭД, включенных в «запретительный список», исключив из него социально значимые направления (аптеки, швейное производство, переработка отходов, образовательные и индивидуальные услуги); рассмотреть возможность ежегодный корректировки «запретительного списка» с учетом реального экономического воздействия и риска сокращения деловой активности в отдельных отраслях. Гибкий подход к порогу НДС. В связи с планируемым снижением порога для обязательной постановки на учет по НДС до 10 000 МРП, эксперты предлагают внедрить гибкие механизмы, которые учитывали бы особенности разных видов бизнеса и секторов экономики. Это позволит избежать избыточной административной нагрузки на микро- и малый бизнес. Смягчений последствий повышения ставки. Несмотря на компромиссное решение по повышению ставки НДС до 16% с 2026 года, эксперты и бизнес-ассоциации рекомендуют государству разработать и внедрить механизмы для компенсации дополнительных издержек для предпринимателей, а также обеспечить эффективный контроль за ценообразованием, чтобы предотвратить необоснованный рост цен для конечных потребителей. Введение льготной бухгалтерии или субсидирование бухгалтерских услуг для малого бизнеса. Для снижения административной и финансовой нагрузки при переходе на общеустановленный режим предлагается ввести льготные формы бухгалтерского учета для субъектов малого и микробизнеса, а также механизмы частичного субсидирования бухгалтерских услуг. Такой подход позволит предпринимателям адаптироваться к новым требованиям без резкого роста постоянных издержек и поможет сдержать рост цен на товары и услуги для конечных потребителей. Представляется целесообразным: разработать упрощенные формы отчетности и типовые шаблоны бухгалтерских документов для микропредприятий; внедрить государственную онлайн-платформу «Льготная бухгалтерия», где малый бизнес сможет бесплатно вести базовый учёт и сдавать отчетность; предусмотреть субсидирование затрат на бухгалтерские услуги в первые два года после перехода на общеустановленный режим; организовать образовательную и консультационную поддержку – проведение бесплатных онлайн-курсов, вебинаров и разъяснительных сессий совместно с НПП «Атамекен» и Комитетом государственных доходов, направленных на повышение налоговой грамотности предпринимателей; создать горячую линию и базу ответов по типовым вопросам для ИП и микропредприятий, переходящих на новую систему учета.